定義員工庫存購買計劃-ESP

ESPPS允許工人以簡單方便的方式購買雇主的股票的股票，以簡單而方便的方式使用餘額工資扣除扣除。他們可能是今天使用的最簡單的股票購買計劃形式。

在工資和工資之外，在今天的企業環境中償還員工的一種常見方法涉及購買公司股票。員工股票採購計劃（ESPP）提供了一項非常簡單的方法，使員工隨著時間的推移允許員工參與雇主的整體盈利能力。

限定與非限定計劃

ESPPS可分為兩類：合格和不合格。合格的ESPP是最常見的計劃類型，類似於退休計劃競技場中的合格表兄弟，因為他們必須遵守規定的美國國稅局的資格標準。必須在股東投票中批准合格的計劃，並在實施之前批准，所有計劃參與者都有平等的權利。他們的產品期不得超過27個月，股票價格的折扣可能不超過15％.1

不合格的計劃更簡單，不受與合格計劃有關的規則的影響，但這些計劃中沒有任何類型的稅收優勢。因此，本文的剩餘部分僅適用於合格的計劃。

密鑰日期和術語

選擇參加其ESPP公司ESPP的員工只能在提出期開始後這樣做。此期間始終始於提供日期，該日期與股份期權計劃的授予日期相對應。工資單扣除扣除參與者，直到購買日期（實際購買公司股票的一天）。提供期間可以是連續的或重疊的;由於其交錯的購買日期，後一類中的人通常會有不同的購買價格。

大多數產品期間有幾個購買日期，即在幾個採購期結束時出現，例如一個具有三年提供期間的計劃，該計劃由四個購買日期結束的四個購買期。因此，如果提供期限為1月1日開始，那麼第一個購買期將持續六個月和7月1日結束，第二次購買期限將結束12月31日，該模式繼續下兩年。

註冊過程和計劃力學

員工必須申請註冊下一個可用提供日期的計劃。在申請中，他們將說明他們希望為計劃提供貢獻的金額（通常限於其收銀台的約10％）。貢獻也受到歷史上的每年25,000美元EIRS，無論雇主是否有任何限制。然後，股票被轉移代理人或經紀公司單獨賬戶舉行，直到他們銷售股票並收取收益。

潛在增益

許多ESPP允許其員工以其市場價值10至15％的折扣購買股票，從而在銷售時提供即時資本收益。此外，許多計劃也有“回顧”的規定，允許計劃使用提供日期或購買日期的閉幕公司股價，以較低者為準。這對參與者實現的增益產生了巨大影響。雇主可以設定他們自己的政策，讓僱員從購買日期之間的計劃中取出他們的資金或改變他們的貢獻水平。

資格

合格的ESPP禁止任何擁有公司超過5％的股票的人參加該計劃，並允許該計劃從計劃參與中禁止某些類別的僱員，例如任何為公司工作的人不到一年。所有其他員工必須無條件地符合該計劃的條件

稅收處理

在某些情況下，管理ESPPS稅收的稅收的規則在某些情況下，只有簡化版本才被介紹。一般而言，ESPP股票銷售的稅收治理由四個因素管轄：

• 股票持有的時間長度
• 股票實際購買的價格，在折扣中進行保證
• 產品日期上的股票收盤價
• 購買日期的股票收盤價

ESPPS使用緊密類似的股票期權計劃的持有期。對於合格的ESPPS，在購買日期後至少一年的股票並未出售，並在提供日期後兩年將獲得有利的稅收處理。符合這些標準的股票銷售稱為資格處理，而不符合這些標準的人被標記為不合格的處理

合格性格

符合合格性處理的持有要求的參與者將實現兩種類型的應稅收入（或虧損），但在銷售年份之前都沒有報告。計劃（如15％）分配的折扣金額被報告為普通收入。其餘部分被歸類為長期資本增益.4

不合處理性分配

這種類型的性格計數更多的銷售收入作為普通收入。賣方必須計數購買日期的股票的收盤價與普通收入的折扣價格之間的差異.4這是對ESPPS有關的稅收規則的極其簡短的總結。在許多情況下，這些工作如何相當技術的機制以及參與者應毫不猶豫地向稅務專業人員詢問有關此主題的建議。

ESPPS

的其他優點

與所有其他類型的員工庫存所有權計劃一樣，ESPPS可以幫助激勵員工，並為員工提供額外的賠償手段，這些賠償手段不會完全從公司自己的口袋裡出現。ESPPS也相對簡單地管理和維護，並可以使員工定期儲蓄養錢，特別是因為所有進入這些計劃的貢獻都免於社會保障和醫療保險稅。他們還允許員工在退休前銷售庫存，這可以防止其投資組合在公司股份中大量加權。

底線

正在尋找一種相對簡單的讓員工購買公司股票的雇主應仔細查看ESPPS。這些計劃提供了簡單性和流動性，行政費用最小。有關這些計劃的更多信息，請與您的稅務或財務顧問或您的人力資源代表聯繫。