幾乎每個人都遭受了一次或另一個人遭受了損失，從某種傷害的傷害中，可以被傷亡保險或徹底盜竊所涵蓋。

龍捲風，地震，火災，颶風和其他自然災害在每年減少數十億美元的納稅人和保險公司。

盜竊-特別是個人住宅的汽車盜竊和盜竊-都在一個單獨的類別中，每年還花費納稅人和保單持有人數十億美元。

本文將概述哪種類型的傷亡和盜竊損失是可扣除的，誰有資格扣除損失以及損失可以扣除。（對於背景閱讀，看看你需要傷亡保險嗎？）

突然事件測試

要稅收扣除，傷亡損失必須符合突發事件測試的標準，該標準要求以下任務：

• 由於突然和不可預測或不尋常的事件，必鬚髮生損失。
• 事件必須是一個在一個實例中發生的事件，所以說話，例如車禍，並且在延長的時間內不能發生。
• 必須有機會或某種自然力量。

根據這種定義，由於以下事件導致的損失將有資格扣除：

• 自然災害，如地震，颶風，颱風，龍捲風，洪水，火災和雪崩。（要了解有關為自然災害做好準備的更多信息，請閱讀八個財務保障，如果災難罷工。）
• 民事干擾的損失，如騷亂

但是，有幾種類型的損失，不符合扣除：

• 由於長期過程而產生的那些，如侵蝕，乾旱，木材的分解或白蟻損傷。


• 內部收入機構（IRS）被認為是“可預見的”事件的任何損失。
• 消極公眾感知所產生的損失。

不可扣除的損耗的示例

一對夫妻擁有一個棲息在懸崖上的房子，以及附近的其他地方，俯瞰城市。不幸的是，侵蝕會導致幾個房屋與他們的性質相鄰崩潰和摔倒在懸崖上。然而，他們的財產仍然沒有損害，而且城市建設官員允許他們繼續住在那裡。

當他們三年後試圖賣掉他們的房子時，他們發現他們的房子的價值由於買方猶豫不決的買方猶豫不決，由於災難性的公眾對該物業的負面看法猶豫不決。他們被迫以175,000美元的價格銷售他們的房子。這種損失和房屋折疊的房主遭受的損失都不是扣除的。

誰可以扣除丟失-以及何時？

只有丟失的財產的所有者可以在一定的局限內扣除損失，這是損失所產生的一年。盜竊損失在業主發現該物業被盜的那一年中可扣除。

如果您是租賃或被突然和不可預留的事件丟失或銷毀的財產，那麼您可以扣除您為損失造成的遺忘的付款。

另一方面，如果納稅人預計將在後一年中全額損失，那麼損失（或至少納稅人合理預期薪酬的虧損金額）在年內不應扣除發生損失。如果償還從未支付，那麼仍然必須在這一年提交修改回報的年度仍然索賠。

例如，如果納稅人的房子於2019年被火災銷毀，而納稅人預計2020年預計收到保險收益，則納稅人不應宣布2019年回報率虧損。但是，如果保險公司在2020年否認索賠，則納稅人必須在2019年申請修訂返回，以宣布損失。

來自破產銀行和其他儲蓄機構的損耗

當金融機構提供需求存款賬戶變得破產時，其客戶可以將任何非保險人員扣除為傷亡損失或非商業債務。如果沒有保險損失，則可能會聲稱投資損失。

但是，投資損失僅限於每機構20,000美元，也受到2％調整的總收入（AGI）門檻。該機構必須是聯邦和/或國家管轄權，以便任何損失才能扣除。（了解更多有關保護您的銀行賬戶的內容是您的銀行存款保險？和銀行失敗：您的資產是否會受到保護？）

樹和灌木損耗

與樹木和灌木有關的任何損失必須符合突然事件測試，儘管在這種情況下，如果突然瘟疫持續幾天，可以包括昆蟲的破壞。

通過比較損壞之前和之後的物業總價值，對個人財產的綠樹損失。為此目的，結構，陸地和生長都集中在一起。然而，樹木和灌木是為商業財產而獨立的重視。

盜竊損耗

為了避免盜竊才能扣除，納稅人必須證明損失是由於盜竊-僅僅懷疑盜竊是不夠的。如果屬性簡單缺失，則無法要求盜竊損失。

例如，如果你一天早上走出你的房子，並發現你的院子裡的空的小孩游泳池已經消失，你就無法扣除它的損失，因為它有機會吹走了。但是如果你出來收到你的郵件並發現你的郵箱從它的帖子中拔起，那麼由於盜竊導致的損失是因為沒有其他原因你的郵箱丟失，最有可能。

計算和歸檔傷亡和盜竊損耗

傷亡和盜竊損失是在IRS表格4684上報告的雜項逐項扣除，該扣除為第4684號，然後進入1040表格。因此，為了扣除任何傷亡或盜竊損失，納稅人必須能夠排除扣減。如果這是不可能的，那麼就無法要求索賠。

還有其他必須符合的條件。一般而言，金額必須超過500美元，符合10％調整後的總收入限制。

例如，當他的汽車總計，卡爾損失了2,500美元，以彌補他的汽車保險的扣除。他的眾議院也在晚些時候盜竊，而且價值3,000美元的珠寶被盜。他可調節的總收入是去年40,000美元，他能夠逐項扣除。

他的損失可以計算如下：

從每個損失中減去一個單獨的500樓，然後總計剩餘金額。美國國稅局任意授權，隨後可以扣除任何超過10％AGI限制的金額。任何由保險報銷的金額不可扣除，並且在後一年中保險報銷的任何金額必須宣佈為收入。

只有與個人財產有關的損失，可以在表格4684上宣布。在別處扣除商業損失。傷亡和盜竊損失可以恢復三年或轉髮長達20年。任何過量的損失都可以作為淨操作損耗以任一方向攜帶。

災難丟失

由於總統宣布的災區災難導致損失的納稅人可以選擇宣布其前一年的納稅申報表的損失，從而允許他們修改​​退貨並獲得立即退款作為救濟衡量標準。

聯邦政府應急管理機構保留最新的所有符合條件的災害區域名單以及他們有資格的多年。那些這樣做的人需要提供一份聲明，概述了他們選擇去年的扣除，並提供關於災難的時間，地方和性質的基本信息。

這次等選舉的截止日期為當前納稅年度的標準申報截止日期或前一稅收年度的延長截止日期。那些選擇在上一年中報告損失的人，然後改變他們的思想有90天來扭轉選舉，並發回國的任何退款。

如果持續淨災害損失，這些領域的受害者不必達到10％的AGI門檻規則（意味著損失超過任何金額或其他薪酬）。他們也不必舉行扣除;在這種情況下，他們將報告標準扣除工作表的表格4684上的損失。那些逐項調節的人將以正常的方式向計劃A報告。

（如果您是租房者，請了解如何保護您的家庭免受保險101的災難。）

底線

美國國稅局允許有限的傷亡和盜竊扣除作為盜竊或自然災害受害的人的救濟度。有許多規則和法規與陷入傷亡和盜竊損失，這些規則和法規缺乏超出本文的範圍。有關此主題的更多信息，請訪問IRS網站或查看IRS出版物547。