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除了成為幾本書和博士論文的編輯之外，瑪麗大廳是一個自由職業編輯，適用於Investopedia的顧問見解。瑪麗從肯特州大學獲得她的學士學位，具有商業未成年人和寫作集中。

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maryhall

Updated3月3日，2020年8月3日

由於在線和折扣經紀公司的擴散，交易變得更加訪問，因此更多的人正在參加股票市場。但是，作為個人或唯一的所有者，貿易商不能利用公司可用的一些稅收優勢和資產保護策略。

作為獨立交易者的工作可以成為個人賺取額外收入的方式，甚至可能是全職生活。但與任何商業風險一樣，交易產生的收入是應納稅。如果您作為獨立日交易者成功，則可以為您創造重大的納稅負債。想要積極參與股票市場的個人有幾種選擇：他們可以作為個人或獨家業主進行交易，資格通過商業實體進行交易者地位或貿易。

對於積極的交易者，創建法律交易業務通常會提供最佳的稅收處理和資產保護。

鍵Takeaways

希望積極參與股票市場的個人有幾種選擇：他們可以作為個人或獨家業主進行交易，資格獲得交易者地位，或通過商業實體進行貿易。

為活躍的交易員，形成法律貿易業務通常會提供最佳的稅收處理和資產保護。

除非個人可以有資格獲得合格的交易者身份（由內部收入服務（IRS）確定），他們從交易活動中產生的所有收入都被視為未被所得稅的被動收入而被視為未被動產性收入。
如果您不能有資格獲得合格的交易者狀態，另一種確保您獲得類似稅收處理的方法（與合格的交易者相比）是創建一個單獨的公司實體，您將通過它進行您的交易活動。

交易者的稅收處理

根據內部收入服務（IRS），貿易不是商業活動。事實上，交易的所有收入都被視為未經終止或被動的收入.1這假設-從IRS的角度來看-個人是投資者，任何交易活動都是為了長期資本積累（而不是支付當前負債）.2由於這個原因，除非個人可以有資格獲得交易者地位，否則它們將被視為任何其他稅收備案

通過促進個人退休賬戶（IRA）或養老基金也無法減少交易的收入.4被認為是被動交易員的唯一優勢是貿易的收入不受額外的自僱稅收.3之後，扣除與W-2工資收入者通常（通常限於抵押貸款利息，財產稅和慈善扣除）相同.5大多數扣除的金額僅限於調整後的百分比總收入。

由於貿易不被認為是美國國稅局的業務活動，因此貿易所需的所有費用都不符合稅收扣除。對於大多數活躍的交易商來說，必需品的成本-例如教育，交易平台，軟件，互聯網訪問，計算機等-可以相當大。

對於大多數貿易商來說，他們面臨的最大稅收問題是交易損失的扣除僅限於收益。之後，只有3,000美元可以扣除普通收入。在淨資本損失超過3,000美元的一年內，個人只能將每年虧損3000美元免於未來收入.6

交易者的潛在稅收補救措施

為避免這種類型的稅務處理，一些活躍的交易商試圖有資格獲得交易者的狀態.3（實現交易者身份的要求在IRS出版物550中奠定了

允許合格的交易者提交進度C表格並扣除業務費用，該費用可能包括教育，娛樂，保證金和其他與交易相關的費用.7合格的交易者也可以採取第179條用於交易活動的設備扣除.8最後，合格的交易者可以選擇第475（F）選舉（也稱為標誌對市（MTM）選舉）。

Mark-toMarket（MTM）會計允許合格的交易者在一年中的最後一天將其資本收益和損失轉變為普通收入和損失.9，所有職位都假定在市場價值和假設的收益處出售或計算損失。對於次年，通過假設他們在市場價值購買時計算這些職位的基礎。年末的假設收益和損失被添加到稅務目的的實際收益和損失中。

由於收益和損失被視為MTM下的普通收入，因此所有損失都在發生的一年中扣除。根據MTM，交易員不受3,000美元的淨資本損失限制的約束;他們可以扣除他們發生的一年中的所有損失，在本年度提供最高稅收救濟。有些交易員也將選出MTM以避免30天洗滌銷售規則，取消扣除銷售前30天后的“基本相同”的證券的損失扣除

IRS如何定義合格的交易者

在IRS出版物550和收入程序99-17和99-49中，美國國稅局闡述了一般指導方針，為有資格作為企業交易的活動提供指導.10將商業作為證券交易員從事業務，a人必須全職貿易，並通過日間交易派生他或她的大部分收入.11根據美國國稅局，一名交易員是一名交易者，是一個大幅和不斷交易的人，從安全價格的短期波動中獲利。

交易員是每天制定多個交易的個人，以從盤區市場搖擺中獲利，全年不斷這樣做。他們花了相當大量的時間記錄和研究行業和戰略，並產生了大量的開展業務費用。雖然沒有特別需要，但大多數合格的交易者將每天開放和關閉多個交易，並持有其職位不到30天。

對於積極的交易者，資格率的好處是顯而易見的，但這些指導方針是由美國國稅局和法院解釋的。實際上，只有一小部分百分比符合此國稅局的地位。