現金價值人壽保險始終為消費者提供免稅途徑，以便任何時候可以隨時訪問的政策。但國會已經對可以投入這些文書的金額限制，所有現金價值政策現在都受到七支薪水測試（也寫為“7個薪水測試”），這限制了現金價值提款的稅收優惠。未通過此測試的策略現在被歸類為修改的捐贈合同（MEC）.1

修改禀賦合同的歷史（mecs）

免稅增長是現金價值人壽保險的主要優勢之一，因此許多人壽保險運營商試圖通過提供特色現金價值積累的單溢價和普通生活產品來利用這一功能。。

然後，政策所有者可以將興趣和校長撤銷為免稅貸款，只要政策在所有者死亡之前沒有失效。當然，這種戰略有效地允許政策作為一個大規模的稅收避難所起作用。但是，國會不同意以這種方式使用人壽保險，從而通過1988年（Tamra）的技術和雜項收入法案.3

這項法案創建了MEC。在此法律通過之前，任何現金值保險單的所有提款都在先進先出（FIFO）的基礎上徵稅。這意味著在任何收益之前都撤回了校長免稅返回的原始捐款。但是，TAMRA對政策所有者可以達到政策並仍然獲得FIFO稅收處理的保稅額限制。收到超過這些限制的保費的任何政策都會成為MEC。

走廊規則

在一般意義上，走廊規則指出，對於任何人均保險政策，避免被歸類為MEC，必須有一個“走廊”F差異在死亡福利與政策的現金價值之間的差異.4所有單一保費政策現在被歸類為MECS。靈活的高級策略必須通過七項薪酬測試，以避免MEC狀態。這項測試提出了可以在七年的時間內納入靈活溢價政策的溢價金額.1

現已發布的每項政策都將有自己的MEC優質限制，基於幾個因素，包括政策所有者的年齡和政策的面臨金額。超過此限制的政策中支付的任何保費將導致將策略重新分類為MEC。但是，此限制內的未使用的蓋帽空間是累積的。例如，如果政策的MEC限額為5,784美元，第一年和4,000美元的保費向政策支付，那麼未付溢價的超過1,784美元將被運送到第二年的優質限額。

這種限制在七年後到期，只要沒有任何重大變化，例如死亡效益的增加。任何材料變化都將有效地重啟七年測試。死亡福利的減少不會重新開始測試，但在某些情況下，可能會導致政策立即被分類為MEC。

mecs

的稅收

MEC的任何貸款或提款都是在一流的基礎上徵稅（LIFO）而不是FIFO。因此，在校長的不可申報率之前，報告了合同中的任何應稅收益。此外，59.5歲以下的政策所有者必須提前支付10％的罰款.5還應注意，美國國稅局有自己的一套必須滿足的指導保稅，以便現金價值政策保留其FIFO地位。

這些標準適用於靈活和單一保費，並取代七項薪水測試的溢價。對於任何特定的靈活性保費政策，IRS具有單一保費限制，即累積年度保費支付可能不超過。例如，美國國稅局可以將五年單溢價限制為24,000美元。

如果年度MEC​​限額為5,000美元，那麼政策所有者將超過政策第五年的24,000美元限額。因此，所有者只能繳納4,000美元，以避免MEC狀態。然後，他們必須等到美國國稅局的指南年度保費在後一年中追趕他們的總高級付款。超出IRS指南保費的後果非常嚴重;任何收到溢價的政策將失去符合人壽保險政策的所有傳統稅收福利。為此原因，人壽保險公司通常禁止超過IRS指南的任何高級付款。

正確使用mecs

儘管稅收利益減少和MEC的其他限制，但它們通常作為穩定的退休計劃工具銷售。它們通常被吹捧為替代國的替代品，它立即在所有者死亡時納稅。但MEC仍然類似於人壽保險政策，因為他們將其資產納稅為繼承人。這些車輛可能適合投資者尋求一種向家庭成員留下免稅遺產的方式。但是，所有者不應在允許的時間段之前購買MEC，儘管普遍允許緊急提款。

底線

當然，大多數政策所有者都不知道存在這些指導方針。關注其政策的政策所有者是否可能成為MEC，應諮詢他們的保險代理商或承運人，以了解他們的政策用於處理將使政策轉變為MEC的超額保費。保險航空公司跟踪此事，如果超過七項支付測試或IRS指南保費，則會通知其政策所有者。有關MECS及其正確使用的更多信息，請諮詢您的保險代理人或財務顧問。