在美好的舊時光，社會保障是免稅的。但時期已經發生了變化，現在許多納稅人可以期望看到他們的社會保障收入的至少一部分進入10世紀40年代的應稅收入線。

將傳統IRA轉換為RothIRA的人經常陷入這種隱藏的陷阱。如果他們超過資金限額，額外收入將它們推遲超出收入門檻水平，然後他們陷入了數千美元的社會保障收入，他們認為是自由的稅收.1

下面，我們將探討為什麼以及社會保障福利如何納稅並提供一些提示，以幫助您挖掘出陷阱的方式。

收入閾值

有兩個單獨的收入門檻對於將確定他們是否必鬚根據其社會保障福利徵稅。以下是類別的細分：

計算收入級別

前兩類中任一方的文件必須計算其臨時收入-也稱為修改調整後的總收入（MAGI）-由加入免稅利息（如市債券），佔今年社會保障收入的50％，如以及任何雜項免稅福利和豁免權限的豁免權限，然後減去收入的調整（教育相關和國內活動除外）.2

實施例1

吉姆克爾曼是單身。他今年賺取了19,500美元，並獲得了賭博獎金的2,000美元的利息收入和1,500美元。他還在社會保障收入獲得10,000美元。（$19,500+$2,000+$1,500+$5,000=$28,000）

吉姆的臨時收入將超過28,000美元。因此，他可能需要納稅，最高可達50％的社會保障福利。

實施例2

亨利和沙龍山的收入為48,00美元，加上4,000美元的興趣和3,000美元的股息。他們的社會保障福利達到20,000美元：

$48,000+4,000美元+$3,000+10,000美元=$65,000

他們的MAGI是65,000美元。他們可能需要納稅，高達85％的社會保障福利。

您可以使用IRS公開表915估計您將擁有的應稅社會保障收入金額。合格的計劃參與者還為可扣除IRA做出貢獻的參與者必須使用IRS公開表590中的工作表。對於那些作為已婚申請的人分別申請並隨時與他們的配偶隨時居住，IRS出版物915表示，無論總和如何，高達85％的社會保障可能納稅

如何降低社會保障稅

有幾種可用於其社會保障福利的人可用的補救措施。也許最明顯的解決方案是減少或消除臨時收入公式中使用的利息和股息。在上述兩個例子中，納稅人如果在其它收入之外沒有索賠的投資收入，納稅人將減少其社會保障稅。

因此，該解決方案可以是將報告投資收入轉化為稅收延期收入，例如從年金轉換，這將不會出現在撤回的形式1040上。如果您在押金（CDS）證書中有200,000美元，則每年轉化為6,000美元，這將被計入臨時收入。但同樣的200,000美元在年金內部增長，隨著再投入年金的利息，將有效地在計算臨時收入時產生0美元的可報告利息。

一般來說，隨著賬戶類型的分佈，國籍是納稅收入.4幾乎任何沒有從CD或其他應稅工具支付的所有利息的投資者都可以受益於他或他的至少一部分她的資產進入延期投資或賬戶。

專用退休賬戶

另一個可能的補救措施可以少一點工作，特別是如果您處於或附近徵收您的收益的門檻。在上面列出的第一個例子中，如果吉姆將納稅投資納入年金並少賺1000美元，那麼他幾乎沒有應稅福利。將納稅賬戶的投資轉移到傳統或羅斯IRA中也將實現相同的目標，提供資金限制尚未超越。

IRA貢獻限制

美國國稅局已經建立了將新資金投入IRA的貢獻限制。2020年和2021年，傳統的IRA和RothIRA的年度貢獻限額為每年6,000美元。50歲及以上的個人可以存放1000美元的追趕貢獻。401（k）的貢獻限額為2020年和2021年的每年為19,500美元。如果您50或以上，您可以額外撥款為6,500美元作為追趕貢獻.6

IRA分佈

領先的方式是提取退休金的早期或“發行”的資金-從您的稅收庇護的退休賬戶，例如IRA和401（k）。請記住，您可以在59½歲之後使分發罰款。這意味著您避免支付罰款，以便過早提取這些撤銷。如果您在大多數情況下在59½歲之前撤銷您的IRA資金，您將在最重要的是，在不得不向分發支付所得稅的最低罰款.7

由於任何提款徵稅，當然，他們必須仔細按照其他稅收妥善計劃，您必須為年度收入支付。目標是通過在這一社會前保障期間的提款中提取比你開始贏得福利的額外更多的提款來支付更少的稅收。這需要考慮提款，社會保障福利和任何其他來源的總稅收。

請注意，在72歲時，您需要從這些帳戶中採取必要的最低分佈（RMDS），因此您需要為那些強制性提款計劃資金.8

底線

有許多關於社會保障的應課稅的規則enefits，本文僅嘗試涵蓋與本主題相關的主要規則和問題。有關此主題的更多信息，請訪問IRS網站並下載IRS出版物915或諮詢您的稅務顧問。