如果您最近繼承了退休計劃資產，您可能會對您的選擇混淆。你能分發資金嗎？將它們滾到自己的個人退休賬戶（IRA）怎麼樣？事實上，情況很複雜，因為退休計劃受益人提供的分銷選擇由幾個因素決定。

這些包括退休賬戶所有者是否（以下稱為“參與者”）在所需的起點（RBD）之前死亡，是否受益人是死者的配偶，以及受益人的年齡與死者的年齡相關在死亡時。請繼續閱讀，深入了解遺產如何分發了遺產。

死亡在所需的開始日期

之前

如果參與者在計劃之前死亡-他們被要求開始從賬戶開始分配的日期-受益人可用的選項取決於受益人是世衛組織以及他們是否是唯一的受益人或若干受益者之一。

配偶作為唯一的主要受益者

作為退休賬戶的唯一主要受益人的配偶可以選擇分配大額甚至是IRA的餘額，或者可以在其預期壽命中佔據所需的最低分佈。如果配偶選擇在預期壽命分發資產，所以配偶需要在參與者死亡年度或年度達到72歲的年度之後的年度之後開始接受死後的分佈，無論哪個年後，哪一年都在達到72歲。

此前，IRA分配的所需最低分佈（RMD）年齡為70½，但在2019年12月的每次社區的情況下，每次社區都採取退休增壓（安全）法案，RMD年齡將提升至72.1

出於計算後死後所需的最小分佈（RMD），配偶的預期壽命是通過使用IRSPublicat附錄B中的單身預期表來確定的在590-B（可以從IRS網站下載的副本）。這張表必須在每年提及配偶需要計算死後RMD.2，例如，如果配偶需要在2019年開始分發，他們將諮詢表格以確定2019年的預期期限。在2020年，他們必須使用該表來確定2020年的預期壽命。

配偶也可以將其滾入現有的IRA。

多個受益者之間的非配偶人和/或配偶

此前，非配偶人類受益人可以在最古老的受益人的預期壽命中分配資產。但在安全法案通過後，所有資產必須在10年內分發給非配偶受益人.1

配偶是10年統治的例外，患有殘疾人和未成年子女的例外;但是，一旦達到多數年齡，未成年子女就受到10年的規則.1

非雙子受益人

個人可以選擇指定一個非人，例如個人的遺產或慈善機構，作為退休賬戶的受益人。在這種情況下，非人受益人必須在參與者死亡年度第五年12月31日之前分配全額餘額

死亡後的開始日期

如果參與者在RBD之後死亡，這些是不同類型受益人可用的選項。

配偶作為唯一的主要受益者

配偶受益人必須在配偶的預期壽命或死者的剩餘預期壽命中分發資產，以較長者為準。如果資金分佈在配偶的預期壽命上，他們的預期壽命每年都會重新計算。如果資金分佈在死者的剩餘壽命範圍內，預期數量的預期數量是在死亡年度固定的，然後在隨後的一年中減少一個。

例如，讓我們假設參與者在80歲時死於80歲，並在次年舉行75歲。根據單身預期表，參與者的預期壽命將是10.2，受益人的預期壽命將是13.4。配偶受益人將使用13.4，這是兩個人壽期預期的時間較長.4

如果年齡逆轉，並且兩個人壽期的壽命較長的是死者，配偶將減去一個隨後的一年，以確定適用的預期壽命.5

多個受益者之間的非配偶人和/或配偶

在原來的IRA持有人的死亡之後，將需要一個非配偶受益人或多個受益人在原來的IRA持有人的死亡之後分配資產.6在通過安全法案通過之前，分配可以在非終身的情況下展開-支持人。

非雙子受益人

如果受益人是非合資人員，則必須在未來10年內分發資產。

RothIRA受益人選項

RMD規則不適用於RothIRA的所有者，因此RothIRA沒有狂熱的rBD。但是，死後RMD規則（受益人期權）適用於繼承羅斯IRA的人。如果所有者在RBD之前死亡，RothIRA受益者的選項與適用於傳統IRA受益者的選項。

計劃可以具有其自身分配規定

值得注意的是，不需要退休計劃允許RMD規定中提供的選項。例如，如上所述，RMD法規提供了在RBD之前死亡的參與者的非配偶受益人可以在受益人的預期壽期或參與者死亡之後的五年內分配資產。

儘管有這些規定，IRA協議或合格計劃可能要求受益人在參與者死亡之後立即在更短的時間內分配資產。如果您繼承退休資產，請務必與您的計劃提供商有關可用選項。